Официальная группа Вконтакте интернет-бухгалтерия Mybuh.kz

т неоконченную подписку, неиспользованные месяцы отражаются в виде скидки нового годового тарифа.

чета в размере 14 МРП.
Отчитываться такому ИП необходимо раз в полгода по форме 910.00 в срок до 15 августа (первое полугодие) и до 15 февраля следующего года второе полугодие).
При наличии статуса НДС сдается форма 300.00, а также форма 700.00 за год, если имеется объект налогообложения в виде земли или имущества.

вебинар на тему «Почему нужно уплачивать КПН за нерезидента (ФНО 101.04)».
Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм.
Дата: 26.04.2024 г. (пятница), время начала -10.00.
Вебинар платный.
Спикер вебинара: Ольга Савченко, Аудитор РК, Профессиональный бухгалтер.
В программе вебинара:
•    Кто обязан уплачивать КПН за нерезидента и в какой срок;
•    Какие доходы нерезидента в РК подлежат обложению КПН;
•    Как рассчитать сумму КПН за нерезидента к уплате;
•    Можно ли применять налоговые вычеты;
•    Что отражается в ф.101.04;
•    Что учесть при заполнении формы;
•    Как проверить, чтобы данные были сопоставимы;
•    Что будет, если не уплатить КПН за нерезидента.
Вебинар будет полезен как опытным бухгалтерам, так и тем, кто приступает к сдаче ф.101.04 впервые.
Чтобы извлечь из вебинара максимум пользы, вы можете оставить заранее свои вопросы в комментариях под этим постом. В прямом эфире вы получите на них ответ.
Ставьте напоминание, чтобы не пропустить полезный вебинар на актуальную тему.

ния о результатах проверки. Помимо этого, копия жалобы направляется в орган, ответственный за проведение контроля.
Иногда срок 30 дней нарушается. В отдельных случаях вышестоящий орган может его восстановить, но по ходатайству самого налогоплательщика.

обозначенном месяцев.

олько госорганами при согласии Министерства труда РК;
•    исключается необходимость в предоставлении работодателями данных об аттестации производственных объектов;
•    исключается необходимость в предоставлении акта о несчастном случае работодателем физического лица;
•    данные о расследовании несчастного случая, связанного с производством, будут храниться в течение 45-летнего срока не только в электронном, но и в бумажном виде.

те которых налогоплательщик, принявший то или иное решение в сфере налогообложения, может понести убытки или утратить предполагаемую выгоду.
«Mybuh.kz», как всегда, подскажет, на что обратить внимание. С нашей помощью Вы узнаете, как снизить налоговые риски, а также сэкономите свое время, деньги и нервы.
По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас онлайн-вебинар на тему «Снижение налоговых рисков». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм.
Дата: 16.04.2024 г. (вторник), время начала -14.00.
Спикер вебинара: Рызабаева Марина, Профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК 1-й категории, обладатель диплома «Внутренний аудитор» dipPIA-I, сертифицированный международный бухгалтер CAP, CPA-I
На вебинаре вы узнаете:
• что такое налоговые риски и какими они бывают;
• каким сферам следует уделять повышенное внимание, чтобы снизить вероятность наступления налогового риска;
• как проверить потенциального контрагента на благонадежность;
• какую работу по снижению рисков нужно провести внутри компании;
• стоит ли принять участие в Пилоте по должной налоговой осмотрительности.
Вебинар будет полезен начинающим и опытным бухгалтерам, ИП и собственникам бизнеса.
У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить полезный вебинар на актуальную тему.

теля признаются следующие виды документов:
•    приказы;
•    инструкции;
•    распоряжения;
•    положения;
•    графики смен;
•    правила;
•    вахтовый график;
•    график отпусков.

осле открытия доступа к порталу.

рта этого года.
Однако если Вы уже сдали форму, основываясь на прошлых правилах ее заполнения, сдавать ее повторно не нужно (проверьте статус формы: «разнесена» или «принята»).
Данную декларацию следует предоставить до 15 сентября (как в электронном виде, так и в бумажном).
Отчитаться по форме 270.00 в этому году обязаны физические лица, которые в период с 2021 по 2023 год уже сдали форму 250.00 (Декларация об активах и обязательствах).
Предоставить или отправить отчетность можно через Кабинет налогоплательщика, egov.kz, мобильное приложение e-Salyq Azamat или обратившись к профессиональным специалистам MyBuh.kz.

аграм.
Дата: 10.04.2024 г. (среда), время начала -10.00.
Вебинар платный.
Спикер вебинара: Ирина Иванова, Профессиональный бухгалтер РК, DipIFR (ACCA), CAP, налоговый консультант 1 категории, член Палаты налоговых консультантов.
На вебинаре вы узнаете:
•    что такое нормы списания ГСМ;
•    как утвердить нормы списания;
•    какие документы требовать с водителей при закупе ГСМ;
•    на каких счетах учета отражать поступление и расход топлива;
•    какими документами оформить списание ГСМ;
•    для чего нужен путевой лист;
•    как списывать топливо по арендованному авто.
Вебинар будет опытным и начинающим бухгалтерам, а также собственникам бизнеса.
У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить полезный вебинар на актуальную тему.

ов в соответствии с выбранными критериями обеспечивают налогоплательщику проверку.

ва — 7 мая 2024 года (вторник)
• День Победы — 9 мая 2024 года (четверг)
Так что 6, 8 и 10 мая будут рабочими днями, отдыхать казахстанцы будут через день.
Таким образом при пятидневной рабочей неделе:
1 мая выходной, 2 -3 мая рабочие, 4—5 мая выходные, 6 мая рабочий день, 7 мая выходной, 8 мая рабочий день, 9 мая выходной, 10 мая рабочий день, 11—12 мая выходные
При шестидневной рабочей неделе:
1 мая выходной, 2—4 мая рабочие, 5 мая выходной, 6 мая рабочий день, 7 мая выходной, 8 мая рабочий день, 9 мая выходной, 10, 11 мая рабочий день,  12 мая выходной.
Не слишком удобно, но можно постараться спланировать отдых заранее.

овании действий, утвержденных в Уголовно-Процессуальном кодексе РК.
По виду обследования налоговые проверки могут быть тематическими, встречными, комплексными или хронометражными.

өз уақытыңыз бен жүйкеңізді үнемдей отырып, оны артық күйзелістерсіз өтесіз.
Оқырмандардың көптеген өтініштері бойынша біз сіздер үшін «Салықтық тексерумен келген жағдайда не істеу керек» тақырыбында онлайн-вебинар ұйымдастырдық. Ол біздің Youtube арнамызда және Instagram -да тікелей эфирде өтеді.
Күні: 02.04.2024 ж. (сейсенбі), басталу уақыты -10.00.
Вебинар спикері: Балжан Жангасинова, салық кеңесшісі, ҚР кәсіби бухгалтері.
Вебинарда Сіз мыналарды білетін боласыз:
* 2024 жылы салықтық тексеруді кімге күту қажет;
* тексерумен кенеттен келуі мүмкін бе;
* салықтық тексеруден өту алгоритмі қандай және салық төлеушіден не талап етіледі;
* тексерушілермен қалай әрекет ету керек;
* тексеруші қандай және қай кезеңдегі құжаттарды талап етуге құқылы;
* тақырыпқа немесе тексеру кезеңіне жатпайтын материалдарды беруден бас тартуға бола ма;
* тексеру нәтижелеріне қалай шағымдануға болады.
Вебинар жаңадан бастаған және тәжірибелі бухгалтерлерге, ЖК және бизнес иелеріне пайдалы болады.
Сізде спикерге сізді алаңдататын сұрақты қоюға мүмкіндігіңіз бар. Осы жазбаның астындағы түсініктемелерде сұрағыңызды жазыңыз. Спикер абоненттердің сұрақтарын алдын-ала қарап, оларға тікелей эфирде жауап береді.
Өзекті тақырып бойынша пайдалы вебинарды жіберіп алмау үшін YouTube -та және «Mybuh.kz» Instagram -да еске салғыш қойыңыз.

н заменит собой упрощенку, упрощенку с использованием ТИС, фиксированный вычет, розничный налог, ЕЗН и СНР для СХТП/КХ.
Общеустановленный режим (ОУР) предназначен для среднего и крупного бизнеса.
Для каждого налогового режима предусмотрены свои особенности и ограничения. Подробнее о каждом из них узнайте в Карусели.
Также предлагается освободить от соблюдения порога по НДС субъектов бизнеса с оборотами до 15 млрд. тенге. Т.е. не платить НДС смогут плательщики ФСП и плательщики ЕСН.
Важно: данные предложения НПП «Атамекен» являются проектом и будут вынесены на рассмотрение при обсуждении норм нового Налогового кодекса.

и на платформах;
•    введение системы Digital ID для юридических лиц;
•    упрощение процедуры ликвидации ТОО;
•    цифровизация налоговых услуг путем развития электронных платформ;
•    упрощение шаблонов налоговой отчетности;
•    отмена сдачи налоговой отчетности для субъектов платформенной занятости и представителей микробизнеса;
•    первичное заполнение налоговой отчетности для представителей микро-бизнеса;
•    предварительное обучение налогоплательщиков базовым нормам НК РК;
•    уменьшение влияния бюрократии на все налоговые процессы;
•    использование IT-технологий в системе налогового администрирования.

ьный бухгалтер РК, Налоговый консультант 1 категории, DiplFR.
В программе вебинара:
•    Как определить переход права собственности на товар при ВЭД;
•    Как определить место реализации услуг по международной перевозке товара;
•    В каких случаях нужно платить НДС, а в каких –нет;
•    Как рассчитать НДС при импорте из третьих стран и из стран-членов ЕАЭС;
•    Какую ставку применять при экспорте товаров;
•    Как вернуть уплаченный НДС;
•    Какие документы нужно оформить.
Вебинар будет полезен в первую очередь бухгалтерам, которые сталкиваются с операциями в рамках ВЭД. Аудиторы и налоговые консультанты также найдут для себя много полезной информации.
Чтобы извлечь из вебинара максимум пользы, вы можете оставить заранее свои вопросы в комментариях под этим постом. В прямом эфире вы получите на них ответ.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить полезный вебинар на актуальную тему.

вила собственную деятельность.

новления с краткосрочным сроком применения дополнительно усложняют расчеты.
Предоставляя отчетность с помощью автоматизированного сервиса от Mybuh.kz вероятность таких ошибок исключена.
Сервис от Mybuh.kz в сравнении с заполнением формы вручную или на сервисе СОНО имеет ряд следующих преимуществ:
️для предоставления формы не обязательно иметь квалификацию бухгалтера, сдать отчет может любой предприниматель самостоятельно;
️форма всегда актуальна, все обновления (версии и ревизии) обновляются параллельно с обновлениями, произведенными КГД МФ РК;
️в форме реализована возможность применения всех льгот, которые положены отдельным категориям налогоплательщиков, в т.ч. в течение конкретного ограниченного периода времени;
️функция авторасчета ИПН (КПН) ОПВ, СО, ОСМС позволяет корректно рассчитать сумму каждого платежа, что исключает риск ошибок;
️экономия времени пользователя сервиса на заполнение формы;
️позволяет избежать штрафов за неверно предоставленную форму, а также за срыв сроков предоставления;
️форма выгружается из функционала сервиса Mybuh.kz напрямую на сервер налоговой службы, при этом пользователь не зависит от сбоев в работе СОНО или Кабинета налогоплательщика (что особенно актуально в отчетный период);
️доступ к сервису возможен с любого компьютера, круглосуточно, при условии наличия Интернета.
Также приятными особенностями сервиса являются:
️наглядность;
️простота регистрации;
️удобство пользования;
️быстрота введения данных;
️автоматический контроль полноты введения данных.
Остались вопросы? Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время!

ыбрать ОКЭД, соответствующий электронной торговле. Ну и самый популярный вопрос: можно ли применять упрощенку при торговле на маркетплейсах? Или обязательно переходить на ОУР?
«Mybuh.kz» как всегда поможет во всем разобраться! С нашей помощью Вы узнаете ответы на все вопросы, которые встают перед ИП или ТОО, решившим расширить свое дело за счет выхода на электронные торговые площадки.
По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Учёт торговли на маркетплейсах». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм. Дата: 27.07.2023 г. (четверг), время начала -14.00.
Спикер вебинара: Рызабаева Марина, Профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК 1-й категории, обладатель диплома «Внутренний аудитор» dipPIA-I, сертифицированный международный бухгалтер CAP, CPA-I
На вебинаре вы узнаете:
️можно ли применять упрощенку при торговле на маркетплейсах;
️какой выбрать ОКЭД;
️как вести бухгалтерский учет;
️как вести налоговый учет;
️какие документы оформлять при поставке товаров на электронную торговую площадку.
Вебинар будет полезен руководителям ТОО и ИП, планирующим выход на маркетплейсы, а также как опытным, так и начинающим бухгалтерам.
У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас.
Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

я 25, ревизия 134.
️910.00 Упрощённая декларация для субъектов малого бизнеса. Актуальный шаблон: версия 27, ревизия 117
Пользователям ИС СОНО необходимо загрузить новый шаблон и произвести его импорт в СОНО с помощью утилиты «Загрузка шаблонов ФНО».
При возникновении вопросов по загрузке следует обратиться на электронный адрес sonosd@kgd.minfin.gov.kz.
Также 14 июля обновлено СОНО до версии 4.0.35.
Заказать составление и сдачу любой формы налоговой отчетности вы можете обратившись в «Mybuh.kz». Вы можете быть уверены в точности расчетов, правильности составления формы и актуальности шаблона.
Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

рок нужно предоставить сертификат налоговому агенту;
️что будет, если сертификат предоставлен с опозданием.
Жми на ссылку, чтобы не пропустить эфир: 

сти в налоговый орган по месту нахождения в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.
Лица, осуществляющие пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами представляют сведения по запросу налогового органа в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.
Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами, должны встать на учет в налоговую в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.
Постановка на регистрационный учет производится на основании уведомления о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, в порядке, определяемом законом № 202-V от 16.05.2014 г. «О разрешениях и уведомлениях».
Уведомление представляется в налоговую не позднее 3 рабочих дней до начала осуществления отдельного вида деятельности. Налоговый орган производит постановку на регистрационный учет в течение 3 рабочих дней с даты подачи уведомления.
Таким образом, налогоплательщики, занимающиеся электронной торговлей товарами, обязаны встать на регистрационный учет в УГД в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, путем подачи уведомления через портал e-license. Для этого на портале нужно перейти по вкладкам «Главная», «Обслуживание», Подуслуги», «Паспорт услуги», услуга «Уведомление о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности». Для получения разрешения никакой оплаты или подачи дополнительных документов не требуется.

а, связанные обязательствами или иными правоотношениями с одной из сторон обязательства.
При этом обязательство не создает обязанностей для третьих лиц. Обязательство может порождать для третьих лиц только права в отношении одной или обеих сторон обязательства.
Согласно ст.271 ГК РК обязательства возникают из договора, причинения вреда или иных оснований.
Согласно ст.276 ГК РК исполнение обязательства может быть возложено в целом или в части на третье лицо, если это предусмотрено законодательством или договором, а равно, если третье лицо связано с одной из сторон соответствующим договором.
Таким образом, ТОО-1 может погасить перед ТОО-2 задолженность, которая образовалась перед ТОО-2 у российской компании. Но эта процедура должна быть соответствующим образом оформлена: не просто письмом, а договором.
Компания может зачесть задолженность субподрядчика третьей стороне в случае составления договора уступки требования.
В учете это можно оформить следующим образом:
️оплачено за компанию из РФ Дт 1274 (ТОО в РК) Кт 1030
️дебиторская задолженность от компании из РФ: Дт 1274 Кт 1274

качестве основного средства (ОС).
Учет ОС осуществляется в соответствии с МСФО (IAS) 16 «Основные средства», разделом 17 МСФО для малого и среднего бизнеса (МСФО для МСБ) и параграфом 2 «Учет основных средств и нематериальных активов» Национального стандарта финансовой отчетности (НСФО).
Если Учетная политика ИП составлена по МСФО для МСБ, то амортизация актива начинается тогда, когда он становится доступен для использования (готов к использованию).
На вычеты по КПН ОС относятся путем начисления амортизационных отчислений, исчисленных в соответствии со ст.265 НК РК. При этом амортизация ОС не прекращается даже при простое.
Таким образом, если помещение используется в предпринимательской деятельности, то расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету (п. 1 ст. 242 НК РК). Соответственно, ИП может применять вычеты по ФА.
Если вам требуется консультация бухгалтера или вы планируете передать ведение учета на аутсорсинг –вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами для подробной консультации.

смотрены ч.1 и 2 ст.239 КоАП РК.
Так, штраф в размере от 100 до 500 МРП предусмотрен за:
️уклонение от ведения бухгалтерского учета, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния;
️представление заведомо недостоверной финансовой отчетности, отказа от представления финансовой отчетности, представления с нарушением установленного срока либо непредставления ее без уважительной причины;
️составление искаженной финансовой отчетности, сокрытия данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете, а равно уничтожения бухгалтерской документации
️подписание финансовой отчетности главным бухгалтером организации публичного интереса, не являющимся профессиональным бухгалтером.
Суммы штрафов планируется увеличить и установить в диапазоне от 150 до 750 МРП.
По мнению Минфина текущий размер штрафов невелик и не слишком пугает нарушителей. Рост суммы штрафов усилит ответственность бухгалтеров и будет способствовать улучшению качества финансовой отчетности.

месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Важно: С 01.07.2023 г. вместо закона «О пенсионном обеспечении» и «Об обязательном социальном страховании» будет действовать Социальный кодекс.
Следовательно, если ОПВ будут перечислены после даты выхода на пенсию, они будут возвращены из ГЦВП работодателю.
ГЦВП при расчете пенсии будет учитывать ОПВ, которые уже поступили в ГЦВП на момент наступления пенсионного возраста.
Аналогично и с социальными отчислениями –они не уплачиваются за лиц, достигших пенсионного возраста.
Таким образом, нормативные акты о правилах исчисления ОПВ и СО не содержат положений о порядке исчисления ОПВ и СО с дохода за тот месяц, в котором у работника наступает пенсионный возраст. Поэтому рекомендуется не удерживать ОПВ и СО с дохода работника за месяц, в котором у него наступает пенсионный возраст, независимо от даты наступления такого возраста в текущем месяце.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

огласно ст.6 Конвенции, прибыль от предпринимательской деятельности резидента одного из Договаривающихся Государств (в данном случае –либо резидента США, либо резидента РК) облагается налогом только в этом Государстве, если только этот резидент не осуществляет или не осуществлял предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство.
Таким образом, доходы физлица (резидента РК), получающего монетизацию с каналов YouTube, будут облагаться ИПН в соответствии с казахстанским налоговым законодательством. При этом, согласно ст.320 НК РК, будет применяться ставка ИПН 10%.
Поскольку выплату физлицо получает в долларах США, в целях налогообложения их нужно перевести в тенге. Курс нужно применять к доходу в долларах США на последний рабочий день, предшествующий дате, начиная с которой доход подлежит получению.
Если вам требуется консультация налогового эксперта, помощь в регистрации ИП или ТОО или помощь в составлении и сдаче налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

грузополучателя;
️в строке 26.3 «Адрес доставки» — адрес места доставки товара;
️в строке 26.4 «Код страны» — буквенный код страны согласно классификатору стран мира, утвержденному Решением КТС № 378 (приложение № 22 к Решению).
Обратите внимание, что данная строка заполняется:
️при реализации товара на экспорт;
️в связи с передачей (перемещением) товара за пределы территории РК в пределах одного юридического лица.
Таким образом, заполнение строк в разделе D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» является не обязательным (за исключением строки 26.4 «Код страны»), если операция не связан с экспортом или перемещением товара за рубеж.
Выписать ЭСФ легко и быстро можно с помощью сервиса онлайн-бухгалтерии от «Mybuh.kz». ЭСФ, сформированные в сервисе, выгружаются в ИС ЭСФ, а также документ можно направить на электронную почту контрагента напрямую из сервиса. Оцените возможности сервиса онлайн-бухгалтерии от «Mybuh.kz» во время двухнедельного бесплатного пробного периода. Оставьте заявку и мы проконсультируем вас подробнее.

ствии — квалификационным требованиям.
Возникла необходимость отразить эти же нормы в Трудовом кодексе.
Теперь направление сотрудника в другую местность на признание профессиональной квалификации будет считаться командировкой.
Работники, проходящие признание профессиональной квалификации  по соглашению с работодателем могут освобождаться от работы либо выполнять работу на условиях неполного рабочего времени.
При заключении трудового договора можно отдел кадров может требовать документ о признании профессиональной квалификации (при его наличии).
Поправки в ТК РК вступят в силу с 04.09.2023 г.

ожения, последующий переход на СНР для субъектов малого бизнеса возможен не ранее чем через 1 календарный год применения общеустановленного порядка.
Как видим, НК РК в этом вопросе категоричен: ИП применяющий упрощенку и перешедший на ОУР, не может вернуться на упрощенку до тех пор, пока не отработает на ОУР полный календарный год.
Если вам нужна консультация по выбору или смене налогового режима или помощь в составлении и сдаче налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

ается еще на 124 184 МРП (п.4 ст.82 НК РК), т.е. еще на 428 434 800 тг.
Таким образом, ИП на упрощенке, не применяющему ТИС, следует одновременно следить за двумя лимитами:
️чтобы не превысить 24 038 МРП за полугодие (в противном случае он потеряет право на применение упрощенки);
️чтобы не превысить 20 000 МРП за год (в противном случае возникает обязанность встать на учет по НДС).
Это два разных лимита и следить следует за соблюдением каждого в отдельности.
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

операции;
️либо непосредственно после ее окончания.
Согласно п.3 ст.379 НК РК, датой совершения оборота по реализации работ и услуг, является день их выполнения (т.е. дата подписания покупателем документа (кроме счета-фактуры). Подписанием АВР (ЭАВР) покупатель подтверждает факт выполнения работы или оказания услуги своей подписью.
Если же в документах указано несколько дат (в данном случае АВР -30.06, а ЭАВР -03.07), то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат (п.15 ст.379 НК РК).
Таким образом:
️днем оказания услуги является дата, указанная в АВР или ином документе, подтверждающем факт оказания услуги (кроме ЭСФ);
️датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее поздняя дата — дата подписания (визирования) ЭАВР покупателем.
Поскольку контрагент подписал ЭАВР 03.07., то датой совершения оборота в целях НДС будет признаваться 03.07.2023 г. Т.е. этот доход относится уже ко 2-му полугодию. И эта же дата и должна быть затем указана в ЭСФ.
Напомним, ЭСФ должна быть выписана не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота. При этом, дата фактического выполнения работ, оказания услуг и дата совершения оборота может не совпадать.
Если вам требуется консультация бухгалтера или помощь в составлении и сдаче ф.910.00, 300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

ронного документооборота документы оформляются на бумажном носителе.
Документы лиц, не принятых на работу, теперь должны храниться не фиксированно 1 год, как было ранее, а до минования надобности (срок этой надобности определяет сама организация, но он не может быть менее 1 года).
Срок хранения заявлений работников о согласии на обработку персональных данных изменен с 5 лет до 1 года.
Срок хранения документов о снятии с регистрационного учета юридических лиц (заявление о снятии с регистрационного учета, решение, документ, подтверждающий публикацию в официальных печатных изданиях Минюста информации о ликвидации юридических лиц и т.д) изменен с 15 лет на постоянный.
По Документам сертификации соответствия и декларации о соответствии, Реестрам выданных сертификатов соответствия и декларации о соответствии срок хранения увеличен с 5 до 10 лет.
Новые сроки хранения документов вводятся с 16.07.2023 г.

щадящими в сравнении с налогообложением в других странах. Т.е. предоставление сертификата резидентстства выгодно самому иностранцу, хотя и является правом, а не обязанностью.
Как получить сертификат резидентства? Какие документы подготовить? Как налоговому агенту рассчитать налоги с учетом полученного документа? Что учесть? «Mybuh.kz» как всегда поможет! С нашей помощью Вы узнаете все о получении и нюансах применения сертификата резидентства и не допустите ошибок.
По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали бесплатный онлайн-вебинар на тему «Применение Сертификатов резидентства». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 18.07.2023 г. (вторник), время начала -12.00.
Спикер вебинара: Дорохова Александра, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR
На вебинаре вы узнаете:
•    как получить сертификат резидентства РК;
•    в каком виде предоставляются сертификаты резидентства других государств;
•    нужно ли апостилировать или легализовать сертификаты, выданные РФ, Беларусью и другими странами ЕАЭС;
•    каков срок действия сертификата;
•    платить ли ИПН/ КПН за нерезидента, если иностранец предоставил сертификат;
•    в какой срок нужно предоставить сертификат налоговому агенту;
•    что будет, если сертификат предоставлен с опозданием.
Вебинар будет полезен как опытным, так и начинающим бухгалтерам, а также работникам-иностранцам.
У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

и которых предусмотрены в разделе «Общие профессии» перечня, независимо от того, в каких производствах или цехах они работают, если эти профессии специально не предусмотрены в соответствующих разделах или подразделах перечня.
В случае выявления по результатам аттестации производственных объектов по условиям труда и периодических обязательных медицинских осмотров профессий работников с вредными условиями труда, занятых не менее 80% рабочего времени в месяц, работодатели, представители работников, заинтересованные государственные органы вносят в уполномоченный государственный орган по труду обоснованные предложения по их включению в перечень.
Ставка обязательных профессиональных пенсионных взносов устанавливается в соответствии с пунктом 1 статьи 250 Социального кодекса – 5% от дохода работника, оплачиваемая ежемесячно.
При начислении ОППВ учитываются все ежемесячные доходы работника, предусмотренные в Кодексе Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс). Суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов, уплачиваемые агентами, подлежат вычету в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан. Расходы на уплату обязательных профессиональных пенсионных взносов относятся к фонду оплаты труда агента.

ставке 10%.
️для расчета и удержания ВОСМС по договорам ГПХ объектом обложения признается фактическая сумма начисленного дохода работнику по ставке 2%, но не более 10 МЗП по сумме всех видов доходов физического лица за месяц.
Напомним, что при исчислении суммы ИПН по договору ГПХ применяется вычет по ОПВ и ВОСМС, то есть по формуле ИПН=(Сумма по АВР — ОПВ — ВОСМС) * 10%
Также, нужно соблюдать положения ст.343 НК РК касательно ВОСМС: при наличии заявления физического лица о применении налоговых вычетов и документа, подтверждающего уплату ВОСМС у другого налогового агента, расчет ВОСМС корректируется (т.е. нужна справка от другого заказчика или работодателя).
Таким образом, в налогообложении доходов по ГПХ со 2-го полугодия 2023 г. ничего не изменилось. Удерживается ИПН 10%, ОПВ 10% и ВОСМС 2%. С 01.01.2025 г. с договоров ГПХ также планируется удержание СО.
Если вам требуется консультация бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время

редпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК.
️при реализации товаров, работ, услуг в адрес физлиц, при которой оплата производилась наличными деньгами, через терминалы электронными деньгами или электронным платежом и пр.
Таким образом, если ТОО на упрощенке выписывает ЭАВР в адрес физлица и при этом сумма сделки по договору не превышает 1 000 МРП, то ЭСФ можно не выписывать. Если же условия, предусмотренные п.13 ст.412 НК РК не соблюдаются, то ЭСФ необходимо выписывать.
За нарушение порядка выписки ЭСФ, а также за нарушение сроков выписки предусмотрена административная ответственность по п.3 и п.4 ст.280—1 КоАП РК.
Если нарушение случилось в первый раз в течение года, то ТОО получит предупреждение. Повторное нарушение сроков выписки ЭСФ или его невыписка влечет штраф:
️субъектам малого предпринимательства — 20 МРП;
️субъектам среднего предпринимательства — 50 МРП;
️субъектам крупного предпринимательства — 100 МРП.
«Задним числом» без последствий ЭСФ выписать нельзя –это будет считаться выпиской с нарушением срока. Исключение предусмотрено п.14 ст.412 НК РК, когда покупатель обращается сам к поставщику в течение 180 дней с просьбой выписать ЭСФ, а тот обязан выполнить это требование. Но такое обращение возможно только в случаях, предусмотренных пп.1) и 2) ч.1 и ч.3 п.13 ст.412 НК РК.
Если просрочка выписки ЭСФ допущена в течение календарного квартала, то чтобы избежать штрафа можно (по согласованию с контрагентом) выписать ЭСФ за квартал.

занностей временно отсутствующего работника, за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни.
Если работа выполняется в праздничные и выходные дни, при исчислении средней заработной платы в расчет включаются фактически отработанные дни (часы) и суммы, начисленные за данный период.
Если применяется суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок. Он определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество отработанных часов в данном периоде.
Согласно статье 114 ТК РК под расчетным периодом понимается период продолжительностью 12 месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы.
Средняя заработная плата работника за период отпуска исчисляется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов, приходящихся на период отпуска.
(Смотри в карусели публикации пример расчета)
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

исывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного ЭСФ ранее выписанный ЭСФ аннулируется, также аннулируются дополнительные счета-фактуры при их наличии.
Для восстановления аннулированных дополнительных счетов-фактур выписываются дополнительные счета-фактуры к исправленному ЭСФ.
Исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.
Поскольку в данном случае исправить требуется не поставщика или получателя, а только сумму оборота и сумму НДС в сторону уменьшения, то к ранее выписанному ЭСФ следует выписать исправленный ЭСФ.
(Смотри в карусели публикации каким образом вносятся исправления)
Исправленный ЭСФ выписывается по форме, действующей на дату выписки исправленного ЭСФ.
Таким образом, можно уменьшить в ЭСФ сумму оборота и сумму НДС путем выписки исправленного ЭСФ в ИС ЭСФ. При необходимости (если отчетность уже была сдана) нужно будет сдать дополнительную налоговую отчетность за соответствующие налоговые периоды.

о отказ в рассрочке. Отказ может быть связан с наличием других кредитов у клиента.
Если клиент получил одобрение, годовая подписка на сервис «Mybuh.kz» с тарифом «Сам себе бухгалтер» считается оплаченной. Клиент получает доступ к сервису на год и может начинать работу.
Оплата затем будет списываться с карты клиента ежемесячно на протяжении 4 месяцев. Никаких дополнительных комиссий и процентов для клиента не предусмотрено.
Воспользуйтесь возможностью не просто сэкономить на услугах наемного бухгалтера и покупке дорогостоящей программы для ведения учета, но и получить доступ прямо сейчас. Тариф «Сам себе бухгалтер» подходит для ИП и ТОО, для упрощенки и ОУР, для тех, кто работает с НДС и без НДС.
А для тех, кто не знает, как пользоваться сервисом, предусмотрен бесплатный вводный обучающий мини-курс, обучающие видеоролики, инструкции и пакет консультаций со специалистами «Mybuh.kz». Вы сможете вести бухгалтерию своего ИП или ТОО самостоятельно, не уделяя этому много времени. Наш курс разработан для экономии вашего времени!
Убедиться в простоте и удобстве сервиса можно в течение 14-дневного бесплатного пробного периода. Попробуйте бесплатно, а затем – не забудьте о рассрочке.
«Mybuh.kz»: бухгалтерия –это просто!

атам его деятельности (за квартал, полугодие или год), может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности ТОО за квартал, полугодие или год.
Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.
Утверждение финансовой отчетности и распределение чистого дохода относится к исключительной компетенции общего собрания участников ТОО.
Если в ТОО единственный учредитель (участник) то решения, относящиеся к компетенции общего собрания участников, принимаются им единолично и оформляются в письменном виде.
Как видим, у ТОО нет обязанности выплачивать дивиденды: закон указывает, что выплата «может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества». Если общее собрание или единственный участник не приняли решения о выплате дивидендов, выплачивать их не требуется.
Также законодательными актами РК не урегулирован срок распределения дивидендов, и не установлен запрет на выплату дивидендов за прошлые периоды.
Законом № 220-I «О товариществах …» регулирует только один вопрос: срок выплаты дивидендов в случае принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода (выплата должна быть произведена в денежной форме в течение месяца).
Таким образом, если ТОО в течение 3 лет не выплачивало дивиденды, это не означает, что нарушен закон или что участник утратил на них право. Если общее собрание или единственный участник примут решение о выплате, это можно сделать, в т.ч. распределив доход, накопленный за прошлые периоды. Срок исковой давности в 3 года в данном случае не ограничивает право учредителя на получение дивидендов за прошлые периоды.

ьности:
️производство подакцизных товаров;
️хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
️реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
️проведение лотерей;
️недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
️сбор и прием стеклопосуды;
️сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
️консультационные и (или) маркетинговые услуги;
️деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
️финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
️деятельность в области права, юстиции и правосудия;
️аренда и эксплуатация торгового рынка;
️сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с ЗРК о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
️деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;
️деятельность в рамках финансового лизинга.
Таким образом, ИП на упрощенке в 2023 г. может осуществлять любые виды деятельности, кроме перечисленных в пп.3 п.2 ст.683 НК РК, при соблюдении всех условий для применения упрощенки, перечисленных в ст. 683 НК РК (ограничения по доходу, численности персонала, отсутствия агентских договоров и т.д.).

покупателями являются физлица, часто используются многочисленные инструменты оплаты, предлагаемые Kaspi bank. И здесь чаще всего возникают вопросы, нужно ли пробивать дополнительно чек ККМ или нет.
(Смотри в карусели публикации  «шпаргалку», в каких случаях при расчетах с помощью Kaspi bank нужно пробивать чек)
Если же продавец по забывчивости, невнимательности или намеренно не пробил чек вообще, или не выдал чек, компании грозит ответственность по ст.284 КоАП РК.
Так, за первое нарушение (неприменение ККМ при осуществлении на территории РК денежных расчетов, производимых при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, а также применение ККМ, являющейся неисправной или не состоящей на учете в налоговой) грозит только предупреждение.
Если же нарушение выявлено повторно в течение года после вынесенного предупреждения, придется оплатить штраф (Смотри в карусели публикации размер штрафа).
Еще одно популярное нарушение: невыдача чека ККМ или товарного чека либо выдача чека ККМ или товарного чека на сумму больше или меньше уплаченной за товар или услугу.
Здесь также при первом нарушении грозит предупреждение, а за повторное –штраф. (Смотри в карусели публикации размер штрафа)

ируется ст.353 НК РК
Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН у источника выплаты возлагается на налогового агента –компанию (ст.350 НК РК)
Т.е. если заключить с директором договор ГПХ на аренду личного авто в производственных целях, то у компании возникает обязанность по уплате:
️ИПН у источника выплаты по ставке 10%;
️ОПВ по ставке 10%;
️ОСМС по ставке 2%.
При этом работник, сдавший в аренду своей компании личный автотранспорт, может не регистрироваться в качестве ИП в налоговых органах. Компания же отражает доход физлица в ф.200.00. У физлица никаких обязанностей по сдаче отчетности не возникает.
(Смотри в карусели публикации какие документы должны быть приложены к договору аренды)
(Смотри в карусели публикации на основании чего компания может взять на расходы расходы на ГСМ)

нный месячный срок?
Такая возможность есть, и она предусмотрена этой же ст.56 ТК РК.
Так, согласно п.2 ст.56 ТК РК, стороны могут договориться и с письменного согласия работодателя срок отработки может быть сокращен или вовсе отменен (бывают случаи, когда увольнение происходит буквально одним днем).
Если же работодатель не согласен добровольно сократить срок отработки, можно воспользоваться п.3 ст.56 ТК РК. Она гласит, что если работодатель не выполняет условия трудового договора (задерживает зарплату и т.д.), работник может уведомить его о невыполнении этих условий. Уведомление следует подать письменно и получить на него входящий штамп организации. Если по истечении 7 рабочих дней с даты подачи уведомления ситуация не изменилась, и работодатель продолжает нарушать условия трудового договора, то работник подает заявление об увольнении и вправе уволиться, отработав не 1 месяц, а только 3 рабочих дня.
Если же работодатель не нарушает условия трудового договора -воспользоваться возможностью уволиться досрочно не получится. В этом случае работнику придется со своей стороны также соблюсти условие обязательной отработки.

роизводится на основании путевых листов легкового автомобиля. При этом должен учитываться раздельно пробег авто в служебных целях (на время выполнения исполнителем работ по ГПХ) и в личных целях.
Это значит, что исполнитель должен заполнять путевые листы с указанием маршрута времени и километража на каждую поездку.
Списание ГСМ оформляется Актом списания запасов по форме 3—6.
Таким образом, расходы на ГСМ, связанные с коммерческой эксплуатацией арендованного авто, компания-заказчик может отнести на расходы на основании:
️путевых листов;
️чеков на оплату ГСМ;
️ЭСФ, выставленных поставщиком ГСМ.
Также есть второй вариант, как оформить оплату стоимости ГСМ: в договоре ГПХ на аренду авто можно прописать, что заказчик возмещает стоимость ГСМ. В этом случае сумма, потраченная исполнителем на закуп ГСМ, плюсуется к общему Акту выполненных работ или выставляется отдельно. Но в этом случае с суммы компенсации стоимости ГСМ придется также удерживать все налоги и отчисления как и с суммы арендной платы за аренду авто по договору ГПХ: ИПН, ОПВ и ВОСМС.

ном или в двойном размере? Много нюансов….
«Mybuh.kz» как всегда поможет полностью разобраться в теме! С нашей помощью Вы узнаете, как оформить нерабочие дни, нужно ли их оплачивать и как сделать расчет.
По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Как оформлять и оплачивать нерабочие дни». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 20.06.2023 г. (вторник), время начала -10.00.
Спикер вебинара: Ирина Иванова, Профессиональный бухгалтер РК, DipIFR (ACCA), CAP, налоговый консультант 1 категории, член Палаты налоговых консультантов.
На вебинаре вы узнаете:
️какие категории работников нельзя привлекать к работе в праздники, выходные, ночью или сверхурочно, даже если сам работник не против;
️какие категории работников можно привлекать с их согласия;
️когда согласие работника не требуется вовсе;
️сколько часов в день максимум можно работать сверхурочно;
️в каком размере оплачивать работу в нерабочие дни и т.д.
У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

аров, работ, услуг вправе в течение 180 календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.
При наличии чека ККМ у покупателя, продавец также обязан выписать ЭСФ в течении 180 календарных дней после даты продажи товара.
Если документ уже выписан, то чтобы избежать задвоения сумм, нужно:
️выписать ЭСФ на сумму покупки, которую совершил конкретный покупатель;
️к ЭСФ, который был выписан ранее по розничной продаже, выписывается Исправленный ЭСФ, в котором исключена сумма продажи, на которую выписан отдельный ЭСФ.
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

жданина страны-члена ЕАЭС, работающего по трудовому договору в Казахстане, проживающего постоянно в РК, имеющего ВНЖ в РК, и являющегося резидентом РК исчисляются: ИПН по ставке 10%, ОПВ 10%, ООСМС 3%, ВОСМС 2%, СО 3,5% и СН в зависимости от налогового режима работодателя.
Если он же работает по договору ГПХ, уплачиваются ИПН 10%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%.
С доходов гражданина страны-члена ЕАЭС, работающего по трудовому договору в Казахстане, проживающего постоянно в РК, не имеющего ВНЖ в РК, и являющегося резидентом РК исчисляются также ИПН по ставке 10%, ОПВ 10%, ООСМС 3%, ВОСМС 2%, СО 3,5% и СН в зависимости от налогового режима работодателя.
Если он же работает по договору ГПХ, уплачиваются ИПН 10%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%.
Если работник гражданин страны, не входящей в ЕАЭС, не имеет ВНЖ в РК, то за него не уплачиваются ОПВ и нет ВОСМС.
Если работник гражданин страны, не входящей в ЕАЭС, имеет ВНЖ в РК, то ВОСМС и ОПВ исчисляется также, как у граждан РК.
Размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ, кроме имущественного дохода, полученного физлицом, не являющимся ИП или лицом, занимающимся частной практикой, определяется в одном порядке (Смотри в карусели публикации).
Если работник — нерезидент РК, то его доходы из источников в РК, за исключением доходов, указанных в п. 1 ст. 656 НК РК, облагаются ИПН у источника выплаты по ставкам, указанным в ст. 646 НК РК, без осуществления налоговых вычетов. Ставка ИПН для физлица- нерезидента, согласно ст.646 НК РК составляет 20%.
Исчисление и удержание ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов физическому лицу-нерезиденту.
ИПН у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода физическому лицу-нерезиденту.
Перечисление ИПН с доходов физического лица-нерезидента, подлежащих налогообложению у источника выплаты, в бюджет, производится налоговым агентом по месту нахождения не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию.

ние (агломерация, брикетирование, окомкование), обжиг руд и нерудных ископаемых;
️металлургическое производство (черные металлы);
️металлургическое производство (цветные металлы);
️металлообработка;
️химическое производство;
(Смотри в карусели публикации полный список сфер).
Уплачивать ОППВ не требуется за:
️лиц, достигших пенсионного возраста;
️военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы;
️получателей пенсионных выплат за выслугу лет.
Ставка ОППВ -5% от ежемесячного дохода работника. ОППВ уплачиваются работодателями за счет собственных средств (т.е. не удерживаются из дохода работника).
Удержанные ОППВ перечисляются в Государственную корпорацию:
️ИП и юридическими лицами, лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
️ИП, лицами, занимающимися частной практикой в свою пользу, – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Также мы оказываем услугу бухгалтерского аутсорсинга: ведение учета вашего ИП или ТОО мы возьмем на себя. Оставьте заявку и мы проконсультируем вас подробнее.

ивлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся других государств-членов ЕАЭС без учета ограничений по защите национального рынка труда (т.е. им не требуется получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы).
Учитывая, что согласно ст. 4 Конституции РК, международные договора, ратифицированные РК, имеют приоритет, трудящимся государств-членов ЕАЭС не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства.
Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов ЕАЭС и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.
Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся государств — членов ЕАЭС, вступившее в силу с 01.01.2021 г., также является международным договором, нормы которого распространяются на трудящихся — граждан государств-членов ЕАЭС, временно пребывающих в других странах ЕАЭС с целью осуществления трудовой деятельности.
Согласно ст. 2 данного Соглашения формирование пенсионных прав трудящихся-граждан стран ЕАЭС осуществляется за счет пенсионных взносов на тех же условиях и в том же порядке, что и формирование пенсионных прав граждан государства трудоустройства.
Согласно п. 2 ст. 2 закона «О пенсионном обеспечении» иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РК, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами РК, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.
Согласно п. 2 ст. 2 и п.22 ст.2 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РК, а также кандасы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами РК.
Согласно п.5 ст.7 закона «О социальном страховании» подлежат обязательному социальному страхованию иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы, постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК.

️открыть в мобильном телефоне приложение eGov mobile и авторизоваться в нем;
️на главной странице eGov mobile нажать на «eGov QR»;
️отсканировать посредством мобильного телефона отображенный на веб-портале ИС ЭСФ QR-код и подписать.
️после успешного подписания на экране отобразится сообщение «Подписание выполнено успешно!».
️далее необходимо ввести свой логин и пароль.
Обновленный способ входа в ИС ЭСФ доступен пользователям с 08.06.2023 г.

личных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей.
Оплата через Kaspi Pay относится к категории мобильных платежей, поскольку Kaspi Pay – это мобильный POS-терминал.
Мобильные платежи – безналичные платежи в электронной форме в пользу физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве ИП, лица, занимающегося частной практикой, юридического лица в оплату за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг, получаемые посредством мобильного приложения или иного оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием штрихового кода.
Таким образом, терминал Kaspi Pay не заменяет собой ККМ. И при приеме оплаты через терминал нужно обязательно параллельно пробивать чек ККМ. Следовательно, необходимо иметь ККМ с функцией фискальной передачи данных или онлайн ККМ с аналогичной функцией.
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

3380, Дт 3380, Кт 1030;
️учтена сумма дисконта при первоначальном признании (если договорная процентная ставка по займу существенно меньше рыночной): Дт 4010, Кт 6160;
️выделена текущая часть по долгосрочному займу, которая будет погашена в наступающем отчетном году в составе платежей по займу: Дт 4010, Кт 3060;
️начислено вознаграждение по займу по договорной ставке: Дт 7310, Кт 4050;
️начислена амортизация дисконта и/или первоначальных затрат по оформлению займа: Дт 7340, Кт 4010;
️погашена текущая часть основного долга по займу: Дт 4010, 3060, Кт 1030;
️погашено начисленное вознаграждение: Дт 4050, Кт 1030.
Если заем является краткосрочным, проводки следующие:
️получение займа: Дт 1030, Кт 3010;
️учтена сумма дисконта при первоначальном признании: Дт 3010, Кт 6160;
️начислено вознаграждение по займу по договорной ставке: Дт 7310, Кт 3050;
️начислена амортизация дисконта и/или первоначальных затрат по оформлению займа: Дт 7340, Кт 3010;
️погашен займ: Дт 3010 Кт 1030;
️погашено начисленное вознаграждение: Дт 3050, Кт 1030.
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Также мы можем полностью взять на себя учет вашего ИП или ТОО в рамках услуги «бухгалтерский аутсорсинг». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

го дохода.
Таким образом, физлицо -арендодатель, не использующее труд работников на постоянной основе, может не регистрировать ИП, даже если сумма дохода превышает 12 МЗП в год, при условии, что полученный доход облагается у источника выплаты (т.е. налоги и соцплатежи исчисляет и перечисляет налоговый агент).
Следовательно, все будет зависеть от того, кто будет арендатором. Если физлицо сдает объект в аренду другому физлицу (и оно, соответственно, не является налоговым агентом), то при получении дохода свыше 12 МЗП придется зарегистрировать ИП и платить налоги самостоятельно.
Если физлицо сдает объект в аренду арендатору, который является налоговым агентом (ИП или ТОО), то ИПН, ОПВ и ВОСМС с суммы аренды удержит и перечислит в бюджет и фонды арендатор. В этом случае, независимо от суммы аренды, регистрировать ИП не потребуется.
Нужна консультация бухгалтера или помощь в регистрации ИП или ТОО? Вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

лем.
В ЕАЭС входят следующие страны, помимо Республики Казахстан: Россия, Беларусь, Кыргызстан и Армения. Принадлежность сотрудника к гражданству этих стран предполагает совсем иной подход к налогообложению его доходов, чем к гражданам третьих стран, не входящих в ЕАЭС.
Следующий статус –резидентство. Согласно пп.1 п.1 и п. 2, 3 ст. 217 НК РК резидентом РК в целях налогообложения признается физическое лицо:
️постоянно пребывающее в РК (не менее 183 календарных дней, включая дни приезда и отъезда, в течение 12 месячного периода);
️непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.
При этом центр жизненных интересов физлица признается находящимся в Казахстане при одновременном выполнении следующих условий:
️наличие гражданства РК или ВНЖ;
️супруг (а) или близкие родственники физлица проживают в РК;
️наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физлицу или его супругу(е) или его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания.
Заключать с иностранцем трудовой договор или договор ГПХ –зависит от работодателя. Каждый из этих двух вариантов влечет разный подход к налогообложению.

лем начато осуществление деятельности.
Объектом обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых обязанностей является имущественный интерес работника, жизни и здоровью которого причинен вред в результате несчастного случая, приведшего к установлению ему степени утраты профессиональной трудоспособности либо его смерти.
В законе № 30 от 07.02.2005 г. и в ТК РК нет разделения работодателей (страховщиков) на ИП и ТОО или АО. Т.е. все работодатели, принимающие наемных работников, обязаны застраховать их.
Что касается страхования предпринимателем самого себя, то физлицо при осуществлении предпринимательской деятельности, являясь ИП, не принимает себя на работу, не является сам для себя работником, а значит не подлежит обязательному страхованию.
Но при желании ИП может застраховать свою жизнь и здоровье добровольно, воспользовавшись другим страховым продуктом.
Если вам требуется консультация юриста или специалиста по кадрам, вам поможет «Mybuh.kz». Также мы оказываем услугу кадрового аутсорсинга: все вопросы, связанные с оформлением сотрудников, внесением информации в ЕСУТД, заключением договоров страхования и т.д. мы возьмем на себя. Оставьте заявку на нашем сайте и мы проконсультируем вас подробнее.

же услуги страховых брокеров (страховых агентов) по заключению и исполнению договоров страхования (перестрахования) относятся к финансовым операциям, освобождаемым от НДС.
Операции по страхованию оформляются договором страхования, страховым полисом, который заключается между компанией и страховщиком на определенный срок.
Также, согласно Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
В данном случае, основанием для отнесения стоимости услуг страховой компании на расходы является договор страхования или страховой полис.
Поскольку в настоящее время договора страхования оформляются в электронной форме, бухгалтерии следует распечатать электронный документ и на его основании закрыть ДЗ в учете.
Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку на нашем сайте и мы свяжемся с вами в рабочее время.

ь­но­го стра­хо­ва­ния ра­бот­ни­ка от несчаст­ных слу­ча­ев при ис­пол­не­нии им тру­до­вых обя­зан­но­стей, обя­за­тель­но­го со­ци­аль­но­го стра­хо­ва­ния ра­бот­ни­ков;
️ин­фор­ма­ции о за­клю­че­нии и пре­кра­ще­нии с ра­бот­ни­ком тру­до­во­го до­го­во­ра, вно­си­мых в него из­ме­не­ни­ях и (или) до­пол­не­ни­ях в еди­ную си­сте­му уче­та тру­до­вых до­го­во­ров (ЕСУТД).
Периодом для назначения проверки будет предыдущий год.
Т.е. следует заранее быть готовыми к возможному визиту проверяющих с даты 22 мая 2023 г.
(Смотри в карусели публикации какие источники информации будут использоваться для оценки степени риска, влияющей на назначение проверки)
Показатель степени риска присваивается по шкале от 0 до 100 баллов. При этом субъект контроля относится:
️к высокой степени риска – при показателе степени риска от 71 до 100 включительно;
️к средней степени риска – при показателе степени риска от 31 до 70 включительно;
️к низкой степени риска – при показателе степени риска от 0 до 30 включительно.
При этом дополнительные баллы присваиваются в следующем количестве:
️на­ли­чие до­го­во­ров обя­за­тель­но­го стра­хо­ва­ния ра­бот­ни­ка от несчаст­ных слу­ча­ев при ис­пол­не­нии им тру­до­вых обя­зан­но­стей -50 баллов;
️вне­се­ние ра­бо­то­да­те­лем ин­фор­ма­ции в ЕСУТД -50 баллов.
Т.е. отсутствие договора страхования и информации в ЕСУТД практически гарантированно повлечет назначение проверки по труду.
Если вам нужна помощь квалифицированного юриста или специалиста по кадрам, вам поможет «Mybuh.kz». Также мы оказываем услугу кадрового аутсорсинга: все вопросы, связанные с оформлением сотрудников, внесением данных в ЕСУТД, заключением договоров страхования сотрудников и т.д. мы возьмем на себя. Оставьте контакты у нас в direct и мы проконсультируем вас подробнее.

плательщика;
️оплачивать 12% НДС дополнительно к 3% «упрощенного» налога;
️ежеквартально сдавать форму 300.00 (декларация по НДС).
Важно! Не путайте полугодовые лимиты дохода, позволяющие применять «упрощенку» и годовые лимиты дохода, при превышении которых нужно вставать на учет по НДС.
Рассчитать сумму НДС можно в нашем Калькуляторе НДС для Казахстана.

редставления документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и платежей в бюджет, полноту и своевременность исчисления, удержания и перечисления социальных платежей (в т.ч. и ВОСМС).
Если ИП уклоняется от уплаты ВОСМС, то он несет административную ответственность согласно ст.92—1 КоАП РК. Согласно п.1 ст.92—1 КоАП РК, за непредставление в налоговую списков плательщиков ООСМС и ВОСМС, а также за неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату ООСМС и ВОСМС работодателям, ИП, частным нотариусам, ЧСИ, адвокатам, профессиональным медиаторам грозит предупреждение.
Согласно п.2 ст.92—1 КоАП РК при повторном нарушении, допущенном в течение года после наложения первого административного взыскания, нарушителям грозит штраф:
️на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, профессиональных медиаторов, субъектов малого предпринимательства или НКО -20% от суммы неуплаченных, несвоевременно или неполно уплаченных платежей;
️на субъектов среднего предпринимательства 30%;
️на субъектов крупного предпринимательства – 50%.
Таким образом, некорректным будет сдача ликвидационной отчетности без отражения в ней начисленных сумм ВОСМС. ИП следует начислить и уплатить ВОСМС, а затем готовить ИП к ликвидации.

и товарам, подлежащим прослеживаемости (11 кодов ТН ВЭД – холодильники, морозильники); на импорт/экспорт товаров в рамках ЕАЭС СНТ выписывается по всем товарам (без привязки к «Виртуальному складу»). Таким образом, при реализации товаров внутри Казахстана выписка СНТ и применение «Виртуального склада» будет на добровольной основе по всем категориям товаров, кроме: биотоплива; алкогольной продукции; нефтепродуктов; товаров, подлежащих прослеживаемости. Для предпринимателей и компаний, осуществляющих ВЭД в рамках ЕАЭС обязанность по выписке СНТ сохраняется. В разрезе численности субъектов предпринимательства, обязанных ранее выписывать СНТ, охват (при реализации внутри страны) снизится в 16 раз: вместо 80 000 налогоплательщиков СНТ будут обязаны выписывать около 5 000 налогоплательщиков).

ени за предыдущие налоговые периоды.
Образовавшуюся переплату можно:
️зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду налога;
️выбрать зачет на другие налоги;
️вернуть на расчетный счет (за исключением сборов и плат, не подлежащих зачету и возврату).
Для проведения зачета и возврата излишне уплаченных сумм предоставляется налоговое Заявление на «Проведение зачета и (или) возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов».
Налоговое заявление предоставляется в налоговую по месту ведения лицевых счетов, а по платежам, по которым лицевые не ведутся — по месту уплаты платежей.
При этом вернуть можно только переплату, образовавшуюся в пределах срока исковой давности (3 года). Если переплата образовалась более трех лет назад, то сумма переплаты не подлежит зачету и возврату.
Таким образом, если ИП на упрощенке ошибочно уплатил налоги за 2 полугодие 2022 г., то в 2023 г. он может вернуть деньги на счет, либо зачесть их в счет уплаты других налогов, или просто оставить на лицевом счете, в счет уплаты ИПН и СН за 1 полугодие 2023 г. Заявление на зачет или возврат можно подать через личный «Кабинет налогоплательщика».
Напомним, что при сдаче отчетности за налоговые периоды, относящиеся к 2023 г., уже нужно будет исчислять и уплачивать ИПН и СН, поскольку срок действия освобождения от уплаты налогов завершился.

навливается в размере 200 000 тг., после прохождения испытательного срока – 350 000 тг.». Давайте разберемся, нужно ли издавать отдельный приказ о повышении оклада до 350 000 тг.
Обратимся к ТК РК.
Согласно ст.36 ТК РК испытательный срок начинается с даты начала работы, указанной в трудовом договоре и включается в трудовой стаж работника. Т.е. трудовой договор заключается, затем издается приказ о приеме на работу, и только затем работник приступает к обязанностям в рамках испытательного срока.
Если испытательный срок, указанный в договоре (не более 3 месяцев, для отдельных категорий работников – не более 6 месяцев) истек, и работодатель не уведомил о расторжении трудового договора, то работник считается прошедшим испытательный срок (ст.37 ТК РК).
По истечении испытательного срока издание отдельного приказа о повышении оклада не требуется, поскольку разные размеры окладов на время испытательного срока и на время постоянной работы уже зафиксированы в трудовом договоре и приказе о приеме на работу.
Если вам требуется консультация специалиста по кадрам, юриста или бухгалтера, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

прощенке не платит.
При расчете платежей следует учитывать, является ли работник:
️пенсионером;
️инвалидом
️гражданином РК или иностранцем;
️работает ли он по трудовому договору или по договору ГПХ.
От этого зависит налогообложение доходов таких работников.
Все необходимые расчеты можно сделать в нашем Калькуляторе зарплатных налогов.
Достаточно поставить «галочку», отметив, является ли работник пенсионером или иностранцем, и сервис сделает расчет зарплаты к выдаче, налогов и отчислений с учетом положенных ему льгот.
Работникам ИП на упрощенке также положены:
️оплата больничных (но в сумме, не более 15 МРП в месяц);
️ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
️компенсация за неиспользованный отпуск.

латежей с любой базы, которую ИП на упрощенке решит установить для себя, можно с помощью нашего Калькулятора.
Если ИП уходит в декрет, но при этом не оформляет официальное приостановление деятельности в налоговой и имеет доход, ОПВ и СО в свою пользу нужно продолжать платить (можно по минималке, с 1 МЗП).
Если деятельность приостановлена сдавать отчетность и оплачивать налоги не нужно, если же официального приостановления нет, но ИП при этом не имеет никаких доходов — необходимо сдавать отчетность.

ная система) – интегрированная система, включающая в себя:
️онлайн ККМ;
️POS –терминал;
️автоматизированную систему учета товаров (ERP система).
ТИС должна быть зарегистрирована в налоговой.
Все вопросы, связанные с режимом «упрощенки» регулируются ст. 683 НК РК.
Нужно соответствовать всем условиям одновременно. Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки автоматически переходит на общеустановленный режим (ОУР).
Также на ОУР с упрощенки можно перейти добровольно, подав налоговое заявление в Личном кабинете на портале salyk.kz.
С 01.01.2023 г. согласно закону № 85-VII от 20.12.2021 г. внесены изменения в пп.3 п.2 ст.683 НК РК, регламентирующей применение спецрежимов.
Также не вправе с 01.01.2023 г. применять упрощенку предприниматели, занятые в таких сферах, как:
️маркетинг;
️область аренды торгового рынка;
️недропользование (но не имеется в виду деятельность, осуществляемая на базе лицензии на старательство);
️гостиничный бизнес (в случае наличии налогоплательщиков в количество более двух);
️субаренда торговых мест (в особенности, имеются ввиду стационарные торговые точки 1 и 3 разряда).

крайне неблагоприятно отразится на взаимоотношениях с контрагентами.
«Mybuh.kz» как всегда поможет полностью разобраться в теме! С нашей помощью Вы узнаете, что такое СУР, по какому принципу присваивается степень риска, чем грозит попадание в высокорисковую категорию и как из нее выйти.
По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Система управления рисками». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм @mybuh.kz. Дата: 18.05.2023 г. (четверг), время начала -13.00.
Спикер вебинара: Рызабаева Марина, Профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК 1-й категории, обладатель диплома «Внутренний аудитор» dipPIA-I, сертифицированный международный бухгалтер CAP, CPA-I
На вебинаре вы узнаете:
•    какие критерии влияют на степень риска;
•    где узнать, к какой категории отнесена ваша компания или ИП;
•    как присвоенная степень риска влияет на работу налогоплательщика;
•    какие ограничения накладывает на налогоплательщика высокая степень риска по СУР;
•    с какой периодичностью обновляется присвоенная степень риска;
•    как снизить свою степень риска законными способами.
У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

кт выполненных работ (оказанных услуг) по форме Р-1).
Что касается налоговой отчетности, то ее представление зависит не от формы расчетов, а от применяемого режима налогообложения. Так, если исполнитель применяет СНР на основе упрощенной декларации, то полученный доход отражается в ф.910.00, если общеустановленный порядок – в ф.220.00.
Отметим, что прием платежей на личную карту физлица нежелателен: необходимо разделить личный счет и счет, на который поступают доходы от предпринимательской деятельности. КГД МФ РК уже проводит работу по выявлению таких платежей, что может грозить налогоплательщику неприятностями. В качестве альтернативы приему переводов по номеру телефона можно рассмотреть систему мобильных платежей Kaspi Pay. Она позволяет принимать оплату от покупателей, в том числе удаленно, на банковских счет ИП/ТОО, не нарушая налоговое законодательство РК.
Если вам требуется консультация бухгалтера, юриста или налогового эксперта, вам поможет «Mybuh.kz». Также мы оказываем услуги по составлению любых форм налоговой отчетности ИП и ТОО. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

это его доход. Он обязан уплатить с них ИПН и соцплатежи, а в остальном вправе распоряжаться ими по своему усмотрению. В т.ч. можно тратить их и на личные расходы.
Подтверждать расходы документально в этом случае не нужно. Документы нужны только на те расходы, которые учувствуют в целях получения дохода (накладные на закуп товара и т.д.).
Таким образом, ИП на СНР вправе снимать деньги со счета на личные нужды.
ИП на ОУР обязан вести бухгалтерский учет. Поэтому снять деньги со счета ИП он также может, но необходимо факт снятия зафиксировать в учете.
Оформляется это изъятие проводкой:
Дт 5620, 5610 Кт 1010, 1030.
Изъятые суммы не являются дивидендами, и облагать их повторно ИПН не нужно. Со своих доходов ИП оплатит ИПН, отчитавшись по форме 220.00.
Напомним, что согласно Приказу МНЭ РК № 95 от 23.12.2020 г. предельный размер суммы, которую субъект малого бизнеса может снять со счета в банке в течении одного месяца составляет 20 000 000 тг.
Данное ограничение не затрагивает:
️субъектов микропредпринимательства;
️предпринимателей, закупающих сельхозтовары и продукцию рыболовства;
️предпринимателей, торгующих продуктами питания, медицинской, и фармацевтической продукцией.

лицо совершило несколько административных правонарушений, которые рассматриваются одним и тем же судьей, уполномоченным органом (должностным лицом), то в случае наложения на это лицо взысканий одного и того же вида окончательный размер взыскания не может превышать 3-кратный максимальный предел, установленный для данного вида взыскания.
Такой максимальный предел штрафа, налагаемого на субъектов предпринимательства, не может превышать:
️для малого предпринимательства — 750 МРП;
️для субъектов среднего предпринимательства – 1 000 МРП;
️для субъектов крупного предпринимательства – 2 000 МРП.
Соответственно, для целей п.2 ст.58 КоАП РК, указанные максимальные пределы могут быть умножены максимум на три.
Орган (должностное лицо), уполномоченный рассматривать дела об административных правонарушениях, установив, что в производстве имеются два и более дела, возбужденные в отношении одного и того же лица, вправе (но не обязан!) объединить эти дела в одно производство для совместного рассмотрения.
Таким образом, если нарушение срока выписки ЭСФ обнаружено впервые, то ответственность налогоплательщик понесет в соответствии с п.3 ст. 280—1 КоАП РК (предупреждение). Если налоговая, как орган, уполномоченный рассматривать данные нарушения, посчитает возможным, дела о нарушении срока выписки нескольких ЭСФ могут быть объединены в одно дело, и тогда налогоплательщик получит одно общее предупреждение. Решение объединить дела в одно может быть принято в случае, если налоговая не усмотрит в нарушении намеренного уклонения от обязанности, или если все ЭСФ не были выписаны в одну и ту же дату по весомой причине и т.д.
Если же налоговая не усмотрит оснований для объединения дел в одно, тогда по первому ЭСФ будет вынесено предупреждение, а по всем остальным ЭСФ –штраф.

о даже в случаях, предусмотренных пп. 2, 5, 7 п. 1 ст. 412 НК РК, выписка ЭСФ не требуется при реализации:
️физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);
️физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК.
Также налогоплательщик вправе производить выписку одного ЭСФ по реализованным в течение дня товарам, расчеты по которым соответствуют условиям, предусмотренным пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК.
В случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, покупатель вправе обратиться к поставщику в течение 180 календарных дней с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.
За невыписку ЭСФ в случаях, когда выписывать ее обязательно, а также за отказ выписать ЭСФ согласно п.14 ст.412 НК РК, налогоплательщику (продавцу) грозит ответственность по ст.280—1 КоАП РК:
️за первое нарушение –предупреждение;
️за повторное нарушение –штраф от 40 до 150 МРП.
Если ИП — неплательщик НДС не выписал ЭСФ физлицу, и при этом покупатель не требует выписку (на это ему отводится 180 календарных дней), то нарушения законодательства нет и выписывать ЭСФ не требуется. Штрафа за невыписку ЭСФ в этом случае не предусмотрено.
Если же ИП не выписал ЭСФ в срок и затем покупатель-физлицо потребовал от ИП данную выписку в течение 180 календарных дней с даты совершения оборота, то ЭСФ необходимо выписать. Штрафа в этом случае тоже не будет.
Штрафы накладываются только в том случае, если ИП не выполняет обязательство по выписке ЭСФ в принципе (по тем операциям, когда выписка обязательна) или выписывает документ с нарушением срока по тем же операциям.

копии документов и оплатить государственный сбор. Субъекты МСБ услугу получают бесплатно.
Срок обработки заявки на портале Egov -5 рабочих дней. Итогом оказания услуги будут:
️приказ о регистрации прекращения деятельности ТОО;
️либо мотивированный отказ.
Таким образом, процедура ликвидации ТОО –длительный по времени процесс, который требует подготовки множества документов и соблюдения сроков уведомления различных госорганов. Для упрощения процедуры ликвидации налогоплательщики –юридические лица могут воспользоваться услугами специализированных организаций.
Оставить заявку на Ликвидацию ТОО можно на нашем сайте.

чный ключ RSA на новый. Это связано с переводом ИС ЭСФ на метод аутентификации по API. С 01.08.2023 г. работа в системе под ключом RSA будет недоступна.
«Mybuh.kz» поможет Вам разобраться во всех изменениях и ничего не упустить.
По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Изменения в выписке ЭСФ в 2023 г.». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм. Дата: 28.04.2023 г. (пятница), время начала -10.00.
Спикер вебинара: Ирина Иванова, Профессиональный бухгалтер РК, DipIFR (ACCA), CAP, налоговый консультант 1 категории, член Палаты налоговых консультантов.
На вебинаре вы узнаете:
️как действовать, если СНТ отклонена получателем, а к ней был выписан ЭСФ;
️как аннулировать ЭСФ по новым правилам;
️в каких случаях ЭСФ будет аннулирован автоматически;
️кто может участвовать в Пилоте по биометрической идентификации в ️как выписать ЭСФ на товары с изменяемыми характеристиками.
А также множество другой полезной информации, которая обязательно пригодится пользователям ИС ЭСФ в 2023 г.
У вас есть возможность задать спикеру вопрос, волнующий именно вас. Напишите свой вопрос в комментариях под этим постом. Спикер заранее изучит вопросы подписчиков и ответит на них прямом эфире.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

не не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
Для подтверждения резидентства РК лицо представляет в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, в котором такое лицо зарегистрировано по месту нахождения, пребывания, налоговое заявление на подтверждение резиденства.
Дивиденды — доход в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками.
В зависимости от полученного результата после подачи заявления на подтверждение резиденства:
️если лицо- резидент РК по ст. 217 НК РК, то дивиденды по нему облагаются по ст. 320, 353, пп. 8 п.1 ст. 341 НК РК.
️если лицо- нерезидент РК по ст. 217 НК РК, то дивиденды по нему облагаются по ст. 644, 646, 654, 655 НК РК.
Касательно выплаты дивидендов наличным или безналичным расчетом: распределение учредителями ТОО чистого дохода, полученного ТОО по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением собрания учредителей, посвященного утверждению результатов деятельности ТОО за квартал, полугодие или год.
Таким образом, в законе нет ни указания, ни запрета на выплату дивидендов наличными. Т.е. ТОО вправе самостоятельно решить этот вопрос.

ах».
Согласно п. 5, п.7 и п.9 ст. 25 данного закона:
️платежи наличными деньгами заключаются в физической передаче наличных денег в виде банкнот и (или) монет;
️безналичные платежи и (или) переводы денег осуществляются на основании платежных инструментов с использованием банковских счетов, а также без их использования в тенге и иностранной валюте;
️платежи по сделке, сумма которой превышает 1 000 МРП, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридическими лицами в пользу другого ИП, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица только в безналичном порядке.
Как видим, расчетов с физическими лицами ограничение в 1 000 МРП не касается.
А значит, по сделкам между юридическим лицом и физическим лицом (не ИП с НДС) нет ограничений по принятию наличных денежных средств в 2023 г.
Если же будет нарушено требование при расчетах между юридическими лицами или юридическим лицом и ИП с НДС, то в этом случае нарушителям грозит административная ответственность по ст.266 КоАП РК. Сумма штрафа на лиц, осуществлявших платеж, составит 5% от суммы платежа. Обратите внимание, что штраф налагается на лицо, осуществляющее платеж, то есть на покупателя. Для продавца штраф не предусмотрен.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, юриста или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

плату социальных отчислений;
️Правила выдачи участнику системы обязательного социального страхования информации о состоянии и движении социальных отчислений;
️Правила предоставления информации плательщикам о состоянии и движении социальных отчислений.
(Смотри в карусели публикации по каким ставкам будут исчисляться соц.отчисления)
Основное изменение коснется ИП и частнопрактикующих лиц. С июля 2023 г. они будут уплачивать СО и ОПВ в свою пользу с одинаковой суммы дохода. Если сейчас ИП вправе самостоятельно выбрать базу для исчисления СО и ОПВ в свою пользу, и базы не обязательно должны быть одинаковыми, то с 01.07 так сделать не получится.
Объектом исчисления социальных отчислений для ИП и частнопрактикующих лиц за себя является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, ВОСМС, ИПН и социального налога, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения. При этом доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений в месяц, не должен превышать 7 МЗП. Если доход указанных ИП и частнопрактикующих лиц составляет менее 1 МЗР, то они вправе уплачивать социальные отчисления в свою пользу с 1 МЗП.
Для наемных работников ничего не меняется: объектом исчисления СО будут расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда.
По договорам ГПХ объектом исчисления СО будет сумма дохода, получаемого по договору гражданско-правового характера.

товаров с территории РК (Экспорт)» и дополнительного ЭСФ на возврат товара не будет осуществляться сверка товарных позиций между ЭСФ и СНТ, которых код ТНВЭД имеет признак «Товар с изменяемыми характеристиками» на дату выписки ЭСФ;
️в основном, исправленном и дополнительном ЭСФ на возврат товара появилась возможность удалять, изменять и добавлять новые товарные позиции с признаком «Товар с изменяемыми характеристиками».
Под товаром с изменяемыми характеристиками понимаются товары, у которых могут меняться вес, цвет, размер и др.

об исключительности, а значит, перейти на розничный налог нельзя. При этом не имеет значения, ведется ли фактически деятельность по конкретному ОКЭД. Если он прописан в видах деятельности налогоплательщика, значит он будет учитываться при определении возможности или невозможности применения розничного налога.
ВОПРОС 9.Если основной ОКЭД не входит в перечень розничного налога, но вторичный ОКЭД входит, можно ли применять розничный налог?
Ответ: Применять розничный налог вправе налогоплательщики, осуществляющие исключительно один или несколько видов деятельности, определенных Правительством РК для целей применения данного спецрежима. Поэтому, если ОКЭД у налогоплательщика всего 2 и как основной, так и вторичный ОКЭД попадают под действие розничного налога, его можно применять. Если же под розничный налог попадает всего 1 из 2 ОКЭД, то не выполняется требование об исключительности, а значит, перейти на розничный налог нельзя. При этом не имеет значения, ведется ли фактически деятельность по конкретному ОКЭД. Если он прописан в видах деятельности налогоплательщика, значит он будет учитываться при определении возможности или невозможности применения розничного налога.
ВОПРОС 10. Можно ли перейти на розничный налог с упрощенки не сейчас, а с 3-го квартала?
Ответ: Если подать заявление о переходе после 01.05.2023 г. то перейти на розничный налог можно будет с 01 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. Т.е. для перехода на СНР розничного налога с 01.07.2023 г. (с начала 3-го квартала) уведомление следует подать в июне 2023 г.

у КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, дивидендов, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.
Согласно ст.372 НК РК не являются оборотом по реализации получение вкладчиком (клиентом) суммы вознаграждения, начисленной и (или) выплаченной ему по договорам банковского счета и (или) банковского вклада.
Таким образом, сам факт наличия депозита у юридического лица не влечет за собой обязанности по уплате каких-либо дополнительных налогов. Налогообложению подлежит вознаграждение, выплачиваемое банком по такому депозиту. Облагается оно КПН у источника выплаты по ставке 15%. В данном случае налоговым агентом будет банк.
Но затем сумма полученного вознаграждения включается ТОО-владельцем депозита в свой СГД. И с его суммы также исчисляется КПН по ставке 20%. Чтобы исключить двойное обложение налогом суммы вознаграждения, из КПН, подлежащего уплате в бюджет, вычитается КПН, обложенный банком при наличии соответствующей справки.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

кументов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и платежей в бюджет, полноту и своевременность исчисления, удержания и перечисления социальных платежей.
При этом в НК РК не указана форма требования. Т.е. не регламентировано, в устной или в письменной форме должен быть сделан запрос.
Вместе с тем, согласно ст.156 НК РК, применение устной формы во взаимоотношениях налоговых органов и налогоплательщиков допускается только в ситуации, когда налогоплательщик при проведении налоговых проверок обязан давать по требованию должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, пояснения по вопросам деятельности налогоплательщика.
Следовательно, при запросе документации, подтверждающей правильность исчисления налогов, сотрудник налоговой службы должен оформить запрос в письменной форме.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, либо помощь в составлении ответа на налоговое уведомление, вам помогут специалисты «Mybuh.kz».

том изменений, с 01.04.2023 г. сохраняется обязанность выписывать СНТ по следующим позициям:
️биотопливо;
️этиловый спирт и (или) алкогольная продукция;
️отдельные виды нефтепродуктов (бензин, дизельное топливо, мазут, авиатопливо, дорожный битум);
️товары, подлежащие прослеживаемости в соответствии с Соглашением о механизме прослеживаемости (холодильники и морозильные камеры)
️товары, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС (импорт);
️товары, вывозимые с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС (экспорт).

ихся частной практикой, ИП, в т.ч.крестьянских или фермерских хозяйств, являются:
️за себя – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения;
️за наемных работников – расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
Следовательно, если ИП не получает доходы в определенных месяцах, то за такие месяцы ИП вправе не платить за себя обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и социальные отчисления (СО).  Уплата взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) является обязательным платежом для ИП, даже если нет дохода (5% от 1,4 МЗП).
ИП на ОУР уплачивает за себя соцналог в размере 2 МРП. Это не распространяется на тех ИП на ОУР, которые в отчетном периоде:
️приостановили деятельность;
️не получали в налоговом периоде доход.
Т.е. в те месяцы, когда у ИП на ОУР не было дохода (даже если деятельность не была официально приостановлена) уплачивать за себя соцналог не требуется.
Что касается наемных работников, то даже если у ИП не было дохода за период, но в ИП работал работник, необходимо обязательно выплатить работнику заработную плату и уплатить в бюджет исчисленные налоги работника. Если на расчетном счете ИП или в кассе ИП нет на это денег, выплату следует произвести за счет личных средств ИП.

нее 2 календарных недель продолжительности отпуска.
Статьей 94 ТК РК предусмотрены случаи и порядок перенесения оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков. Но согласно п.3 ст.94 ТК РК запрещается непредоставление неиспользованного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска либо его части в течение двух лет подряд. Т.е., если работник не ходил в отпуск несколько лет (больше 2 лет подряд) это уже нарушения ТК РК. За такое нарушение на работодателя накладывается штраф (Смотри в карусели публикации размер штрафа).
Чтобы не получить штраф, следует оформлять перенос отпусков. Отметим, что оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск переносится только с письменного согласия работника или по его просьбе. Перенесенный трудовой отпуск по соглашению сторон может быть присоединен к трудовому отпуску за следующий год или предоставлен по просьбе работника отдельно в другое время.
Также вместо предоставления неиспользованной части отпуска в другое время на основании письменного согласия работника, работодателем производится компенсационная выплата за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска.
Если же направить работника в отпуск вообще нет никакой возможности, можно оформить отзыв его из отпуска. Согласно ст.115 ТК РК, в случаях отзыва работника из ежегодного оплачиваемого трудового отпуска с выплатой компенсации отпускные, выданные за период отпуска, из заработной платы работника не удерживаются.

ребывания иммигрантов в Республике Казахстан заканчивается:
️для иммигрантов, прибывших в РК в порядке, не требующем получения визы, – по истечении 30 календарных дней со дня пересечения границы РК, суммарно 90 календарных дней в течение каждого периода в 180 календарных дней
️для граждан государств-членов ЕАЭС – по истечении 90 календарных дней со дня пересечения границы РК, суммарно 90 календарных дней в течение каждого периода в 180 календарных дней;
️для иммигрантов, прибывших на основании визы на въезд в РК – по истечении срока визы;
️для иммигрантов, оформивших разрешение на временное проживание (РВП), – по истечении срока действия данного разрешения.
Получить РВП можно самостоятельно, собрав пакет документов. Для оформления РВП необходимо принимающее лицо (Смотри в карусели публикации). Также иностранцу понадобится ИИН, ЭЦП и подтверждение цели пребывания в РК. Кроме того, гражданам некоторых стран понадобится получение разрешения на трудовую деятельность в Казахстане (если цель получения РВП–работа).
Если Вам нужно оформить РВП в Казахстане, но Вы не хотите вникать в процесс его получения или не хотите обременять себя дополнительными хлопотами, есть решение! Специалисты MyBuh.kz помогут Вам.
Мы поможем на совершенно законных основаниях получить РВП как гражданам стран-членов ЕАЭС, так и гражданам других государств. Все вопросы, связанные с получением казахстанского ИИН, ЭЦП, открытием счета в казахстанском банке мы также возьмем на себя.
Оставляйте заявку на сайте и мы обязательно свяжемся с вами!

сейчас добавить ОКЭД, но переход на розничный налог будет возможен, только тогда и если только он останется в финальной, утвержденной редакции Постановления.
Также обратите внимание, что если ОКЭД у налогоплательщика несколько и все ОКЭД попадают под действие розничного налога, его можно будет применять. Если же ОКЭД несколько, а под розничный налог попадают не все, то не выполняется требование об исключительности, а значит, перейти на розничный налог нельзя. Если налогоплательщик добавит ОКЭД, подходящий для розничного налога, но при этом продолжит работать по остальным ОКЭД, не подходящим под данный спецрежим, то перейти на розничный налог не получится.
Также добавление нужного ОКЭД текущей датой не позволит применять розничный налог с 01 января 2023 г. Если поправить ОКЭД сейчас, оставив только те, что позволяют применять розничный налог, перейти на него можно будет только с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.
ВОПРОС 7. Можно ли открыть новое ИП и перейти на розничный налог?
ОТВЕТ: После того, как будет утвержден перечень ОКЭД, по которым можно применять розничный налог, ничего не мешает вновь созданным налогоплательщикам выбрать для себя СНР розничного налога.
Если ИП у лица уже было, то если прошлое ИП закрыто официально и у гражданина нет ограничений на регистрацию бизнеса, то он может сразу же заново подавать заявление на его открытие и выбрать для себя СНР розничного налога, если планирует заниматься соответствующими видами деятельности.
налог

родление срока выплат по уходу за ребенком до 1,5 года;
️монетизация гарантированного социального пакета для детей в возрасте от 1 года до 6 лет из числа получателей адресной социальной помощи;
️присвоение статуса награжденных матерей женщинам, награжденным подвесками «Алтын алқа» и «Күміс алқа», и увеличение им размера пособий;
Запланировано увеличение размеров госпособий отдельным категориям социально уязвимых слоев населения. А черта бедности для назначения адресной социальной помощи будет определяться медианным доходом вместо прожиточного минимума.
Также анонсировано повышение доступности специальных социальных услуг для лиц с инвалидностью (родственники будут оформляться в качестве индивидуальных помощников с оплатой труда и соцотчислениями).
Рынок труда будет либерализован, что заключается в признании всех форм гибкой занятости, включая платформенную занятость.
После вступления в силу Социального Кодекса отменяются два важных закона:
️закон от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении…»;
️закон от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании»
Изменится порядок расчета социальных платежей. (Смотри в карусели публикации).
С июля 2023 г. ИП придется полностью пересчитать суммы соцплатежей к уплате в свою пользу.
Изменения грядут глобальные, поэтому «Mybuh.kz» организовал для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Социальный Кодекс: изменения в налогах по ЗП». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм. Дата: 18.04.2023 г. время - 14.00!

физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК.
Также не требуется выписывать ЭСФ при реализации товаров, услуг, работ в адрес физлиц, если оплата производилась наличными деньгами, через терминалы электронными деньгами или электронным платежом.
Кроме того, при реализации физлицам товаров, включенных в Перечень изъятий, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами, посредством платежных карточек или перечислением на расчетный счет, продавцу можно выписать один общий ЭСФ за день (п.89—90 Правил выписки ЭСФ).
Таким образом, при реализации товаров в адрес физлиц (в т.ч. через Kaspi магазин) не требуется выписка ЭСФ при выполнении условий п.13) ст.412 НК РК и если товар не входит в Перечень изъятий или выписки через Виртуальный склад.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

сяцев, но подготовиться к работе в новых реалиях нужно уже сейчас.
Поэтому «Mybuh.kz» по многочисленным просьбам подписчиков организовал для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему «Социальный Кодекс: изменения в налогах по ЗП». Пройдет он на нашем Youtube канале и в прямом эфире Инстаграм. Дата: 18.04.2023 г. (вторник), время начала -14.00.
Спикер вебинара: Рызабаева Марина, Профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК 1-й категории, обладатель диплома «Внутренний аудитор» dipPIA-I, сертифицированный международный бухгалтер CAP, CPA-I
М. Рызабаева расскажет о том, какие положения предусматривает Социальный кодекс, как изменится порядок расчета социальных платежей, как отразится введение новых норм на работающих по договорам ГПХ и т.д.
А чтобы извлечь из вебинара максимум пользы, вы можете оставить заранее свои вопросы в комментариях под этим постом. В прямом эфире вы получите на них ответ.
Ставьте напоминание в Youtube и Инстаграм «Mybuh.kz», чтобы не пропустить бесплатный вебинар на актуальную тему.

ние о применяемом режиме налогообложения в срок до 1 мая 2023 года, вправе применить СНР розничного налога с даты подачи уведомления о применяемом режиме налогообложения.
Также можно перейти на розничный налог в течение года. Если подать заявление о переходе в любой месяц после даты 01.05.2023 г., то перейти на розничный налог можно будет с 01 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.
ВОПРОС 3. Могут ли нерезиденты перейти на розничный налог?
ОТВЕТ: Ст.696-3-ст.696—4 НК РК не содержат отдельных условий для применения розничного налога нерезидентами. Следовательно, они вправе применять СНР розничного налога при соответствии условиям его применения.
ВОПРОС 4. Выгодно ли для ИП перейти на розничный налог?
ОТВЕТ: Вопрос выгоды решается индивидуально и зависит текущего налогового режима, от оборота, планов на расширение бизнеса, постановки на учет по НДС и других факторов. Универсального ответа здесь нет.
ВОПРОС 5. Может ли перейти на розничный налог продуктовый магазин?
ОТВЕТ: Согласно Проекту Постановления Правительства РК, применять розничный налог смогут в т.ч. налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю продуктами питания в магазинах (в специализированных и неспециализированных), являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м. Окончательный ответ на вопрос будет зависеть от финальной редакции Постановления (находится на обсуждении до 10.04.2023 г.)